关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知

根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高奖金使用效益，制定本方案。

一、改革现行财政国库管理制度的必要性

我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要作弊端是：重复和分散设置账户，导致财政奖金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至建立和以国库完善单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

财政国库管理制度改革的指导思想是：按照农救会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴辅导通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础资金缴拨以国库集中为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高奖金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

　　根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则：

　　（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的奖金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

　　（二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，