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国家税务总局关于印发《税务代理工作底稿（企业所得税）》的通知

【时效性】	有效	【颁布日期】	2002-11-12
【颁布单位】	国家税务总局	【实施日期】	2002-11-12
【法规层次】	财政部规范性文件	【文　　号】	国税函〔2002〕961号
【首选类别】	税收制度	【次选类别】
【其它类别】		【其它类别】
【关键字】	税务代理工作底稿（企业所得税）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为进一步规范税务代理的执业行为，保证企业所得税代理工作的正常进行，现将《税务代理工作底稿（企业所得税）》印发给你们，请在工作中加强对税务师事务所的监督、指导和管理。

附件：税务代理工作底稿（企业所得税）

　　税务代理工作底稿

(企业所得税)委托单位：委托项目：受托单位：承办人：

　　本底稿适用于企业所得税汇算清缴的审核；企业所得税税前弥补亏损的审核；企业年度发生亏损的审核；企业年度申请退企业所得税的审核；企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳税所得额的审核；企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核。

　　　　　索引

委托单位名称：委托单位联系电话：

索引号	项目名称	页码	索引号	项目名称	页码
一、综合类			3A—14	研究开发费用审核表	37
1—1	审核整体工作计划	4	3A—15	其他扣除费用审核表	38
1—2	三级复核工作底稿	2	3A—16	不允许扣除项目审核表	39
1—3	审核过程中重大问题请示报告	6
1- 4	与客户交换意见记录	7	B、调减项目类
1-5	企业内部控制制度调查问卷	8	3B	纳税调整减小项目审核表	40
1—6	企业提供资料清单	9
1—7	企业基本情况表	10	四、资产、负债、所有者权益类
1—8	会计凭证抽查表	11	4-1	货币资产审核表	41
1—9	通用工作记录表	12	4-1-2	银行存款帐户金额调节表	42
1—10	审核标识说明表	13	4- 2	存货审核表	43
			4—2—1	存货抽查表	44
二、收入、成本、费用类			4—3	短期投资审核表	45
2- 1	主营业务收入审核表	14	4- 4	长期投资审核表	46
2—2	销售退回审核表	15	4—5	实收款项审核表	47
2—3	消售折扣与折让审核表	16	4—6	待摊费用审核表	48
2—4	其他业务收入审核表	17	4—7	应付款项审核表	49
2—5	主营业务成本审核表	18	4—8	预提费用审核表	50
2—5—1	生产成本及主营业务成本审核表	19	4—9	短期借款／长期借款／长期应付款审核表	51
2-6	主营业务税金及附加审核表	20	4-10	应付工资／应付福利费审核表	52
2—7	支出(费用)审核表	21	4-11	实收资本审核表	53
2-8	时务费用审核表	22	4—12	资本公积审核表	54
2—9	以前年度损益调整审核表	23
			五、审核结果类
三、纳税调整项目类				审核项目汇兑表（2-1）	55
A、调增项目类			5—1	审核项目汇总表(2-2)	56
3A—1	工资薪金和职工福利等三项经费审核表	24		企业所得税纳税申报审核表（2-1）	57
3A—2	利息支出审核表	25	5—2	企业所得税纳税申报审核表（2-2）	58
3A-3	业务招待费审核表	26	5-2—1	企业所得税纳税申报审核表附表一	59
3A—4	公益救济性捐赠支出审核表	27	5-2-2	企业所得税纳税申报审核表附表二	60
3A-5	固定资产及折旧审核表	28		企业所得税纳税申报审核表附表三	61
3A-6	无形资产(递延资产)及摊销审核表	29	5—2—3	企业所得税纳税申报审核表附表三	62
3A-7	广告费支出审核表	30	5-2-4	企业所得税纳税申报审核表附表四	63
3A—8	业务宣传费审核表	31	5-2-5	企业所得税纳税申报审核表附表五	64
3A-9	上缴总机构管理费审核表	32	5-2-6	企业所得税纳税申报审核表附表六	65
3A-10	业务佣金审核表	33	5-2- 7	企业所得税纳税申报审核表附表七	66
3A-11	坏账损失、坏账准备金审核表	34	5—2-8	企业所得税纳税申报审核表附表八	67
3A-12	资产盘亏、毁损和报废审核表	35	5—2-9	企业所得税纳税申报审核表附表九	68
3A-13	租金支出审核表	36	5-3	企业所得税减免项目审核表	69

审核整体工作计划索引号：1—1 页次：

委托单位名称
会计期间		编制人	日期
一、审核项目
二、审核目标
三、计划审核日期
约定工作：日开始日年月日
外勤工作：日自年月日至年月日共计日人次
编写报告：自年月日至年月日
审核截止日期：年月日
四、审核小组组成及人员分工：
姓名	职务或名称	分工	备注

公司(所)领导意见：

委托单位名称：				编制人
纳税所属年度：				日期
复核人	复核要点	复核与否	复核意见		处理情况
项目负责人	1、预定审核程序完成是否适当； 2、审核证据是否充分、适当； 3、审核工作底稿的填写是否完整； 4、审核工作底稿的记录、审核标识是否清晰； 5、审核工作底稿的勾稽关系是否清晰； 6、审核工作底稿的归类整理是否适当； 7、审核结论是否明确。		复核人：日期：
部门经理意见	1、重要审核程序的制定执行是否已经实现审核目标； 2、审核项目的审核证据是否充分、适当； 3、各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目； 4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当； 5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当； 6、审核意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。		复核人：日期：
公司 (所) 领导意见	1、审核约定事项是否已实现； 2、重要审核程序的制定与实施是否恰当： 3、重点审核领域的测试是否充分； 4、重点审核依据是否充分、适当； 5、重要审核事项是否恰当； 6、审核意见的确定是否恰当，审核报告的表述是否规范。

审核过程中重大问题请示报告年月日　　　　索引号：1—3 页次：

委托单位名称：
执行的会计制度	所属会计期间
承办部门	项目负责人	业务类型
提请决定的主要问题及初步处理意见	部门经理意见
	公司(所)领导意见

与客户交换意见记录年月日　　　索引号：1—4 页次

委托单位名称：

委托单位

参加人员

姓名

职务

受托单位

参加人员

姓名

职务

审核中发现问题及处理意见

与委托单位交换意见后的处理结果

企业内部控制制度调查问卷索引号：1—5 页次：

委托单位名称	编制人			日期
会计期间	复核人			日期
项目	是否建立			执行情况
	是	否	不适用	很好	一般	不好
会计核算制度
成本核算制度
财务管理制度
现金管理制度
支票管理制度
费用开支标准及审批制度
发票管理制度
产品销售及劳务提供制度
存货采购、收发、保管制度
固定资产管理制度
内部审计制度

企业提供资料清单索引号：1—6 页次：

序号	资料名称	份	页
一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料
1	单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2	单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3	单位现在执行的相关行业会计制度
4	单位内部管理制度及相关的内控制度
5	税务登记证复印件
6	享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税审核报告复印件
7	本年度资产负债表、利润表
8	未经审核的年度纳税申报表及附表
9	报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件
10	重要经营合同、协议复印件
11	单位关联企业名单
12	其他应提供的资料
二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：省(区、市)级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。
三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供上年和本年《技术开发费用使用情况审批表》

企业基本情况表索引号：1—7 页次：

企业名称

经济类型

所属行业

企业注册地址

电话

邮编

开户银行

银行账号

纳税人识别号

工商

文号

日期

税务

文号

登记

日期

执照号码

税务代码

经营范围

开业日期

经营期限

年

董事长

总经理

财务经理

联系人

投资者名称

投资

总额

注册金额

出资比例

实收

金额

占注册％

合计

名称

投资总额

投资比例

名称

投资总额

投资比例

分支机构

概况

类别

前事务所名称及

委托项目

目的

审核报告编号

范围

会计凭证抽查表　　索引号：1—8 页次：　　纳税期间：　　企业名称：　　审核项目：　　科目：　　金额单位：元

日期

凭证号

借方科目

金额

贷方

金额

摘要

涉及会计调整内容

涉及税种调整内容

科目

项目

金额

理由

项目

金额

理由

　　编制人：日期：复核人：日期：　　编制说明：本表附在每张“审核表”后，以此作审核记录。　　　　　　　

通用工作记录表　　索引号：1—9 页次：

企业名称；审核项目：	编制人	日期
审核年度：	复核人	日期
审核标识及说明：
审核结论：

审核标识说明表　　索引号：1—10 页次：

标识	含义	标识	含义
	纵加核对相符	D1	与企业所得税纳税申报表附表一核对一致
	横加核对相符	D2	与企业所得税纳税申报表附表二核对一致
B	与上年结转数一致	D3	与企业所得税纳税申报表附表三核对一致
T	与原始凭证核对一致	D4	与企业所得税纳税申报表附表四核对一致
G	与总分类帐核对一致	D5	与企业所得税纳税申报表附表五核对一致
AP	审核数	D6	与企业所得税纳税申报表附表六核对一致
E	己进行纳税调整	D7	与企业所得税纳税申报表附表七核对一致
*	备注	D8	与企业所得税纳税申报表附表八核对一致
C	与企业所得税纳税申报表核对一致	D9	与企业所得税纳税申报表附表九核对一致

说明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。

主营业务收入审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—1页次：

金额单位：元

委托单位名称：				编制人	日期
				复核人	日期
索引号	项目	金额合计	其中：主要产(商)品或营业业务收入			备注
	1月
	2月
	3月
	4月
	5月
	6月
	7月
	8月
	9月
	10月
	11月
	12月
	本期未审核数
	调整数
	审核数
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 l、本表应按主要产(商)品或营业业务收入分别列示。

　　 2、本审核项目主要通过相关的符合性、分析性审核工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审核目的，并在本表相应栏目给予分析、记录及说明。

　　 3、本表项目栏排列顺序与主营业务成本分析表相一致，以便分析对比。

　　 4、本表“审核数”行次的金额合计栏应与企业所得税纳税申报审核表附表一销售(营业)收入明细表第1行“中介机构审核数”相一致。

销售退回审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—2 页次：

金额单位：元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审核数

合计

序号

凭证号

购货单位

销售退回原因

销售退回金额

原入帐发票记录

月

日

号

审批人

发票号

品名规格

型号

单价

金额

备注

本期合计

审核标识及说明：

审核结论：

编制说明：本表“审核数”行次的金额合计栏应与企业所得税纳税申报审核表第2行“中介机构审核数”相一致。

销售折扣与折让审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—3 页次：

金额单位：元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审核数

销售折扣

销售折让

合计

序号

凭证号

购货单位

折扣或折让原因

折扣或折让

审批人

原入帐发票记录

品名规格

备注

月

日

号

金额

发票号

型号

单价

金额

本期合计

审核标识及说明：

审核结论：

编制说明：本表“审核数”行次的金额合计栏应与企业所得税纳税申报审核表第3行“中介机构审核数”相一致。

其他业务收入审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—4 页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人		日期
			复核人		日期
索引号	项目	未审数		调整数		审核数
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，分别填列。

　　 2、审核投资收益项目时应按短、长期投资科目及明细项目填列：根据投资项目及合同协议检查投资收益计算是否合规；调整栏内包括用权益法或成本法调整的数。

　　 3、本表其他业务收入“审核数”栏次的合计应与企业所得税纳税申报审核表附表一销售(营业)收入明细表11行“中介机构审核数”相一致。

主营业务成本审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—5 页次：

金额单位：元

委托单位名称：				编制人	日期
				复核人	日期
索引号	项目	金额合计	其中：主要产(商)品或营业业务成本			备注

	1月
	2月
	3月
	4月
	5月
	6月
	7月
	8月
	9月
	10月
	11月
	12月
	本期未审核数
	调整数
	审核数
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表应按主要产(商)品或营业业务成本分别列示。

　　 2、主营业务成本经各项审核后，应将调整事项作出详细说明附后。

　　 3、本表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。

生产成本及主营业务成本审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—5—1 页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人		日期
			复核人		日期
索引号	行次	项目	末审数	调整或重组	分类数	审核数
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	13
	14
	15
	16
	17
	18
	19
	20
	21
	22
	23
	24
	25
审核标识及说明：

编制说明：

　　本表应根据企业所得税纳税申报审核表附表三销售(营业)成本明细表中列示相关行业(1—73行)的项目填列。

主营业务税金及附加审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—6 页次：

金额单位：元

					编制人			日期
委托单位名称：					复核人			日期
		适用税种		适用税率	应计	计提税金或附加
索引号	字号	或附加	计税依据	或征收率	帐面数	调整数	审核数		备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、计税依据：营业税计税依据为应税营业收入；消费税计税依据为应税销售额或销售数量；资源税计税依据为应税产品的课税数量和规定的单位税额计算；城建税、教育费附加的计税依据为缴纳的增值税、消费税和营业税税额。

　　 2、本表反映当期的主营业务税金及附加的金额。

支出(费用)审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—7 页次：

金额单位：元

委托单位名称：		编制人		日期
		复核人		日期
索引号	项目	未审数	调整数		审核数
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表适用于其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用项目的审核。

　　 2、审核中涉及纳税调整项目时，应按纳税调整项目进行审核，有关项目调整额不在此表反映。

　　 3、本表其他业务支出应按企业所得税纳税申报审核表附表三销售(营业)成本明细表中第74—79行的项目填列。

财务费用审核表

会计期间或截止日：

索引号：2—8页次：

金额单位：元

委托单位名称：		编制人		日期
		复核入		日期
索引号	项目	未审数	调整数		审核数
	利息支出
	减：利息收入
	汇兑损失
	减：汇兑收益
	金融机构手续费
	本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：利息支出有关数据应与利息支出审核表相一致。

以前年度损益调整审核表

会计期间或截止日：

索引号：2——9 页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人		日期
			复核人		日期
索引号	调整项目	未审数		调整数		审核数
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

工资薪金和职工福利等三项经费审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一1 页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人			日期
本期企业职工人数			复核人			日期
行次	项目	应付工资薪金总额		职工福利费	职工工会经费		职工教育经费
1	2	3		4	5		6
2	生产成本
3	制造费用
4	销售(营业)费用
5	管理费用
6	在建工程
7	职工福利费
8	职工工会经费
9	小计
10	未通过上述科目直接在成本、费用列支数
11	实际发放工资总额或实际提取的三项经费
12	准予税前扣除金额
13	超标准列支金额
14
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表第三列第2—8行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填列。

　　其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，包括实行工效挂钩的企业按照核定的工资总额提取的工资及工资增长基金。

　　 2、本表第11行＝9十10行．其中：第4列的第11行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。

　　 3、本表第12行与企业所得税纳税申报审核表附表四第11行的数相一致。

利息支出审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一2 页次：

金额单位：元

委托单位名称：						编制人		日期
						复核人		日期
审查会计科目：财务费用银行同期利率：
序号	凭证号			借款金额	借款	利率	实际列支	允许扣	超标准列	备注
	月	日	号		期限		利息金额	除金额	支金额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表“实际列支利息金额”栏次的合计数应与财务费用审核表中的利息支出数相一致。

　　 2、本表“超标准列支金额”栏次的合计数与企业所得税纳税申报审核表第47行“中介机构审核数”相一致。

业务招待费审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一3 页次：

金额单位：元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

一、业务招待费科目

索引

号

销售费用实际列支数

管理费用实际列支数

在其他成本、费用中列支数

小计

备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

本期实际列支额

允许扣除金额

本期审核后营业收入

年营业收入1500 万元及以下，按不超过5％o，据实扣除

年营业收入1500 万元以上，按不超过3％o，据实扣除

超标准列支额

审核标识及说明：

审核结论：

编制说明：

　　 1、营业收入是指审核后主营业务收入扣除销售折扣与折让净额加其他业务收入之和。

　　 2、本表业务招待费实际列支数应与相关费用审核表中的列支数相一致。

　　 3、本表超标准列支额应与企业所得税纳税申报审核表中的第48行中介机构审核数相一致。

公益救济性捐赠审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一4 页次：

金额单位：元

委托单位名称：					编制人			日期
					复核人			日期
审核会计科目：营业外支出
索引号	用途		非营利社会团体或国家机关名称				受赠人名称、地址			捐赠额











帐面数
合计
调整数

审核数

调整后应纳税所		可扣除金额
得额		全额扣除金额		1．5％以内扣除金额		3％以内扣除余额	10％以内扣除金额		超标准列支额

审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、“帐面数合计”应与营业外支出审核表中的公益救济性捐赠支出数相一致。

　　 2、本表超标准列支额应与企业所得税纳税申报审核表中的第51行中介机构审核数相一致。

固定资产及折旧审核表

会计期间或截止日：

素引号：3A一5 页次；

金额单位：元

委托单位名称：

编制入

日期

复核人

日期

序

固定资产

上年底资

上年资

产折旧

本年增加的资产

本年减少的资产

本年

资产

资产重估

多计提的

允许税前

扣除的折

调整数

审核数

号

类别

产原价

额

原价

折旧

原价

折旧

额

折旧额

旧额

本期合计

审核标识及说明：

审核结论：

编制说明：

　　 1、调整数栏如为纳税调整减少额用“一”表示。

　　 2、本表允许税前扣除的折旧额合计应与企业所得税纳税申报审核表中的第19行中介机构审核数相一致。

无形资产(递延资产)及摊销审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A—6 页次：

金额单位：元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

索

引

资产

类别

上年底

资产摊

上年资

产摊销

本年增加的资产

本年减少的资产

本年资产

资产重估

多计提的

允许税前

扣除的摊

调整数

审核数

号

余价值

额

原价

摊销

原价

摊销

摊销额

销额

本期合计

审核标识及说明：

审核结论：

编制说明：

　　 1、调整数栏如为纳税调整减少额用“一”表示。

　　 2、本表允许税前扣除的折旧额合计应与企业所得税纳税申报审核表中的第20行中介机构审核数相一致。

广告费支出审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一7 页次：

金额单位：元

					编制人				日期
委托单位名称：					复核人				日期
所属行业：
索引号	项目	广告发布者名称		广告发布者地址	支出数				备注
	广播电视台广告






	报刊杂志广告




	其他
本期帐面数合计
减：粮食白酒广告支出
加：上年结转数
本期实际余额
本期审核后营业收入			可扣除金额					超标准列		支额
			全额扣除	2％以内扣除		8％	以内扣除

审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表“帐面数合计”应与营业费用审核表中的广告费支出数相一致。

　　 2、本表“本期审核后营业收入”是指主营业务收入与其他业务收入审核表中的审核数之和。

　　 3、本表“超标准列支额”可无限期向以后纳税年度结转：此栏数额与业务宣传费审核表中“超标准列支额”之和应与企业所得税纳税申报审核表第49行“中介机构审核数”相一致。

业务宣传费审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一8 页次：

金额单位：元

委托单位名称：				编制	人		日期
				复核人			日期
索引号	项目	支出内容			支出数		备件
	广告礼品





	其它







本期帐面实际列支数
本期审核后营业收入		扣除标准	可扣除金额			超标准列支额
		5‰
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、本表“本期帐面实际列支数”应与营业费用、管理费用审核表中的业务宣传费支出数合计相一致。

　　 2、本表“本期审核后营业收入”是指主营业务收入、其他业务收入审核表中的审核数之和。

　　 3、本表“超标准列支额”与广告费支出费审核表中“超标准列支额”之和应与企业所得税纳税申报审核表第49行“中介机构审核数”相一致。

上缴总机构管理费审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一9 页次：

金额单位：元

委托单位名称：					编制	人	日期
					复核人		日期
序号	上缴管理费审批		情况	实际支出数		超标准列支数	备注
	批准文号	审批比例	审批金额
















本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　本表“实际支出”栏次的“合计”数，应与管理费用审核表中的“上缴总机构管理费支出数”相一致。

业务佣金审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一10 页次：

金额单位：元

委托单位名称：				编制人		日期
				复核人		日期
			允许扣除条件及标准				不允许扣
索引号	支出内容	支出金额	是否有合法真实凭证		支付对象是否是独立的有权从事中介服务的企)1k或个人	服务金额5％可扣除	除额或超标准列支额
















本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 “本期合计”应与营业费用、管理费用审核表中的“业务佣金支出数合计”相一致。

坏帐损失、坏帐准备金审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一11 页次：

金额单位：元

委托单位名称：				编制人			日期
				复核人			日期
期初坏	帐准备账户余额			上年申报的坏帐准备纳税调整额
期初应收帐款余额				期末应收帐款余额
本期实际发生坏帐损失				本期收回已核销的坏帐
本期增提坏帐		准备		本期按税法规定增提坏帐准备
期末坏	帐准备账户余额			本期申报的坏		账准备纳税调整额
行次	本期实际发生的坏帐		应收帐款到期日	无法收回账款的原因		债务人名称	债务人详细地址
1
2
3
4
5

l	本期收回己核销的坏帐		应收帐款到期日	重新收回账款原因		债务人名称	债务人详细地址
2
3
4
5

	坏帐损失调整额：
		本期发生的坏帐金额
坏帐损失		批准文号
审批情况		审批金额
		多列支金额
本期坏帐损失审核金额
坏帐准备金调整额；
帐面计提金额					按税法规定计提金额
审核标识及说明
审核结论：

编制说明：

　　 1、按税法规定坏帐准备金提取比例不得超过年末应收帐款余额的5‰，金融保险企业不得超过1％；年末应收帐款包括应收票据。

　　 2、本表坏帐损失调整额应与企业所得税纳税申报审核表第53行“坏帐损失纳税调整”数相一致。

　　 3、本表坏帐准备金调整额应与企业所得税纳税申报审核表第54行“坏帐难备纳税调整”数相一致。

其他扣除费用审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一15 页次：

金额单位：元

委托单位名称：				编制人		日期
				复核人		日期
			允许扣除标准		超标准
索引号	项目	本期发生额			列支数	调整数	备注














本期合计
审核标识及说明： ”
审核结论：

不允许扣除项目审核表

会计期间或截止日：

索引号：3A一16 页次：

金额单位：元

委托单位名称：		编制人		日期
		复核人		日期
			金额
序号	项目		本期帐面数	调整数	不允许扣除数
1	资本性支出
2	无形资产受让、开发支出
3	违法经营罚款和被没收财物损失
4	税收滞纳金、罚金、罚款
5	灾害事故损失赔偿
6	非公益救济性捐赠和超标公益救济性捐赠
7	赞助支出
8	粮食类白酒广告费
9	为其他企业贷款担保的支出项目
10	资产减值准备合计
其中：存货跌价准备
短期投资跌价准备
长期投资减值准备
固定资产减值准备
无形资产减值准备
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
11	与收入无关的其他支出
12	合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：对所列项目进行审核，应抽查会计凭证并分别填列“会计凭证抽查表”。第9款“为其他企业贷款担保的支出项目”中，为与本企业生产经营无关的企业担保发生的支出项目，不允许扣除。

纳税调整减少项目审核表

会计期间或截止日：

索引号：3B 五次：

金额单位：元

委托单位名称：		编制人		日期
		复核人		日期
序号	项目		金额
			本期帐面数	调整数	审核数
1	联营企业分回利润
2	境外收益
3	管理费
4	其他









	本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

　　 1、对所列项目进行审核，应抽查会计凭证并分别填列“会计凭证抽查表”。

　　 2、管理费：反映主管部门收取的管理费未超过经有关部门审批的比例或金额的，作全额调减。

　　 3、其他：反映纳税调整项目中未包括但根据国家有关政策暂免征收所得税的有关收入。

货币资金审核表

会计期间或截止日：

索引号：4—1 页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人			日期
			复核人			日期
项目		末审数		调整数	审核数		索引号


现金小计
开户银行	银行帐号





银行存款小计


其他货币资金小计
合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：现金、银行存款“审核数”栏次应与现金盘点及追溯表、银行存款余额调节表“审核数”相一致。

银行存款帐户余额调节表

会计职间或截止日：

索引号：4—1—1页次：

金额单位：元

委托单位名称：		编制人		日期
		复核人		日期
开户银行：帐号：币种：
	未审金额		审核金额		备注
银行对帐单余额( 年月日)
加：企业已收到而银行尚未入帐的合计数
其中：1、
2、
减：企业已付出而银行尚未入帐的合计数
其中：1、
2、
调整后银行对帐单余额
企业银行存款帐面余额
加：银行己收而企业未入帐的合计数
其中：1、
2、
减：银行已付而企业未入帐的合计数
其中； 1、
2、
调整后企业银行存款余额
企业与银行差额
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

1、本表按银行帐号分别填列：

2、对于大额未达帐项应单独列示并重点说明，此表不够可另附。

存货审核表

会计期间或截止日：

索引号：4—2 页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人		日期
			复核人		日期
索引号	会计科目及明细科目	末审数		调整数		审核数



















合计
审核标识及说明；
审核结论：

编制说明：有关存货审核工作底稿，如存货抽查表等附在本表后。

存货抽查表

会计期间或截止日：

索引号：4-2-1页次：

金额单位：元

委托单位名称：
存货名	单	单	抽查前帐面		抽查日帐面		抽查记录		调理帐面
称规格	位	价	数量	金额	数量	金额	数量	余额	数量	余额	备注














编制人日期复核人日期库房保管人

编制说明：对存货抽查比例和方法应在备注栏中说明。

短期投资审核表

会计期间或截止日：

索引号：4—3页次：

金额单位：元

委托单位名称：			编制人			日期
			复核人			日期
索引号	项目	末审数		调整数	审核数		备注

















本期合计
审核标识及说明：
审核结论：

编制说明：

1、项目按短期投资明细帐目填列，如内容较多可分别开立审核底稿。